文書化の必要性について

内部統制整備状況の文書化の必要性

内部統制に対応するための一つに、業務の仕組みの文書化（内部統制の方針、プロセスの定義、マニュアルの作成など）が求められます。
QPR J-SOXは、内部統制「基準」に対応する為の文書化作りからテスト・評価までをトータルにお手伝いするためのソリューションです。

ＳＯＸ法では、経営者は「内部統制報告書」を作成し、財務報告に係る内部統制の有効性の評価結果等を記載しなければなりません。そしてその評価結果が適正であるかについて公認会計士などの監査人によって監査が行なわれます。

経営者が内部統制の有効性について評価する為には、財務報告までの業務フローの可視化が必須です。内部統制状況を把握し、整理し、分析し、文書としてまとめなくてはなりません。しかし全社に及ぶ業務を整備しまとめるには大変な負荷が予想されます。

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日本版SOX法で必要な文書化の範囲

実施基準では、３点セット（業務フロー・業務記述書・リスクコントロールマトリクス）についてのみ記述例が記載されていますが、実際に対応を進めていく上で下図のような文書が必要になります。
更に、監査人による監査に対処するためには、これらの文書類を総合的に管理した上で様々な条件での検索表示も必要と考えられます。

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